Клиент ILF ‒ украинская компания по производству продуктов питания и вкусовых добавок, решила расширить производство. Для этого нашла нужный актив - другую компанию, которая ничего не производит, но имеет в собственности большой  участок земли за пределами населенного пункта, чтобы не нарушать обычную экологическую инфраструктуру. Одним из требований к активу был водоем на участке или возможности для его создания там - для производства продукции необходимо много воды.

Компания уже подобрала вариант, который ее устраивал по всем параметрам и рассматривала его приобретение. На первый взгляд, сделка была выгодной во всех отношениях: на 13 тыс. га земли находился водоем и скважины, а также недостроенные производственные помещения компании. Но ранее компания, которую хотел купить наш клиент, была акционерным обществом, а еще раньше - государственным предприятием, которое было приватизировано. Именно в процессе приватизации нынешняя компания получила в собственность все активы, которые интересовали клиента ILF.

Учитывая эти особенности, перед покупкой корпоративных прав компании нужно было проверить законность процесса ее создания и получения прав на землю, водоем и  недвижимость.

Команда юристов ILF под руководством Елены Калининой провели правовой аудит активов компании - объекта сделки купли-продажи. Проверка велась по нескольким направлениям:

1.Проверка корпоративной истории

Юристы проверили всю документацию, связанную с созданием компании: от момента приватизации до создания общества с ограниченной ответственностью (далее - ООО).  На этом этапе уже выявили риски и оценили степень их влияния на цель клиента. Оказалось, что уставной капитал ООО до конца не сформирован и наш клиент не может быстро провести сделку по покупке корпоративных прав без внесения собственником ООО недостающих средств в уставной капитал. В данной ситуации, ILF рекомендовала клиенту уменьшить размер уставного капитала и зарегистрировать эти изменения в реестре. Такой вариант не устраивал покупателя ввиду желаемых сроков проведения сделки. Поэтому, наш клиент использовал аргументы ILF в процессе переговоров с представителями ООО и добился желаемого результата - уставной капитал был сформирован в полном объеме, сделка произошла в запланированные сроки.

2.  Проверка законности владения активами: земля, недвижимость, водоем

Изначально ООО получило право собственности на один большой земельный участок, который впоследствии был разделен на несколько маленьких. На одном из них расположен водоем без соответствующего паспорта и разрешительных документов на его создание, целевое назначение земельного участка не изменено. Правовую природу и правомерность владения Обществом водоемом, юристы ILF не подтвердили, порекомендовали получить перечень необходимых документов.

На другом участке юристы выявили новый риск - недострой в виде целостного имущественного комплекса. Впоследствии наш клиент не смог бы ввести их в эксплуатацию и узаконить, так как изначально были нарушены процедуры начала проведения строительных работ и отсутствовала документация на их проведение.

Команда юристов ILF выявила и дополнительные активы на территории Общества, неоформленные документально, - скважины и электроподстанции. И порекомендовали провести техническую инвентаризацию и оформить недостающие документы для минимизации будущих рисков.

3. Проверка налоговых рисков

Мы проверили все сделки Клиента за последние 3 года, чтобы подстраховаться от выявления в будущем операций с рисковыми контрагентами и минимизировать риски привлечения менеджеров компании к ответственности за сомнительные операции, предотвращения налоговых доначислений и финансовых санкций.

Актуальным для клиента также был вопрос законности формирования убытков в налоговом учете и возможность их использования до полного погашения. По результатам аудита, у компании обнаружились большие убытки по налогу на прибыль - около 36 млн. грн, часть из которых, не была подтверждена во время аудита первичными документами. ILF обратила внимание на данный недостаток - с покупкой этого актива клиент получал риски налоговых доначислений, так как показатели налоговой отчетности, да еще те, что уменьшают объект налогообложения, не подтверждены первичными документами.

В противовес потенциальным рискам по налогу на прибыль, ILF выявила 1,5 млн грн неполученных ООО сумм бюджетного возмещения НДС.

В результате нашей работы клиент не только проверил актив и смог устранить все риски до сделки купли-продажи, но и выгодно использовал полученную  во время аудита информацию для переговоров с продавцом по цене.