Мировые тренды, связанные с деофшоризацией и планом BEPS, вынуждают украинских предпринимателей пересмотреть свои подходы к использованию иностранных компаний в своем бизнесе. В связи с этим и наш клиент - собственник группы IT-компаний, решил изменить структуру своего бизнеса, в которой было несколько зарубежных компаний с разными функциями в разных юрисдикциях.
Одна из компаний - LTD на Кипре, ежегодно требовала больших трат на ее содержание, а ее функциональность уже не оправдывала такие расходы. Клиент обратился к ILF, чтобы прояснить возможные варианты: сохранить, но изменить роль компании в структуре, или ликвидировать ее, ведь ситуация осложнялась внезапно закрытым счетом в кипрском банке.
Иностранные банки ужесточают правила мониторинга и обслуживания, и тщательно следят не только за своими клиентами, но и за их контрагентами. Кипрский банк выяснил, что один из контрагентов нашего клиента, кроме основной своей деятельности, развивает направление, граничащее с законом, и хотел закрыть счет клиента. Юристам ILF удалось сохранить для компании счет. Но через время банк вернулся к клиенту с просьбой пройти внеочередную идентификацию. Клиент не ожидал звонка от банка и не прошел идентификацию, поэтому банк закрыл счет без предупреждения в тот же день. Это принцип мировой политики банков - KNCC (“know your customer’s customer” или “знай клиента своего клиента”).
Раньше Кипр был удобен клиенту и с точки зрения налоговой нагрузки, и для сотрудничества с иностранными контрагентами. Поэтому решили ликвидировать кипрскую компанию, а ее функции и активы передать другим компаниям группы.
На Кипре в добровольном порядке (по желанию собственника) компанию можно ликвидировать двумя способами:
Автоматическое вычеркивание из реестра действующих компаний (Strike off). Это сокращенная процедура, по которой компания не исчезает, а переходит в статус “неактивной”. Но такая компания может быть восстановлена в течение 20-ти лет с момента вычеркивания, если любой акционер или кредитор компании обратиться в суд.
Полная ликвидация по решению собственников компании. Такая ликвидация требует гораздо больше времени (от нескольких месяцев до года) и расходов. Она состоит из нескольких этапов: принятие решения о ликвидации, подача ликвидационной отчетности, аудиторская проверка, объявление о ликвидации компании в реестре и в газетах Кипра, время для заявления претензий кредиторов, обращение в суд за решением о ликвидации, получение сертификата о ликвидации. Но после полной ликвидации такая компания не может быть восстановлена автоматически по желанию третьих лиц. Для ее восстановления нужно оспорить ликвидацию или доказать причины для ее восстановления в судебном порядке. И для восстановления кредитору нужно не просто обратиться в суд, а выиграть дело.
Для избежания возможных репутационных и финансовых рисков в будущем, клиент выбрал второй сценарий - полную ликвидацию компании. Юристы ILF сопровождают весь процесс реструктуризации группы IT-компаний, в том числе процедуру ликвидации компании. Отчетность компании уже проходит аудиторскую проверку, а наш клиент уже работает по новой юридической модели, без отягчающих элементов и неоправданных расходов на их содержание.
