Совместно с агентством недвижимости Softloft мы проясняем тему налогов на имущество.
Льготы по земельному налогу для физических лиц
Кого же Налоговый кодекс освобождает от уплаты земельного налога (см. ст.281). Это инвалиды первой и второй группы; люди, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет; пенсионеры (по возрасту); ветераны войны и лица, на которых распространяется действие закона “О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты”, а также люди, признанные пострадавшими вследствие Чернобыльской катастрофы.
При этом освобождение от уплаты земельного налога распространяется на земельные участки по каждому виду использования в пределах граничных норм:
- для ведения личного крестьянского хозяйства - в размере не более 2 гектара;
- для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебных участков): в селах - не более 0,25 гектара, в поселках - не более 0,15 гектара, в городах - не более 0,10 гектара;
- для индивидуального дачного строительства - не более 0,10 гектара;
- для строительства индивидуальных гаражей - не более 0,01 гектара;
- для ведения садоводства - не более 0,12 гектара.
Если у вас в собственности два и более земельных участков одного вида использования, обратитесь в налоговую по месту нахождения одного из таких участков и сообщите, к какому из участков следует применять льготу. Заявление подайте до 1 мая текущего года, а льгота будет применяется с периода, в котором вы подали такое заявление.
Также от уплаты земельного налога освобождаются собственники земельных участков, земельных паев, и их пользователи, которые передали участки в аренды плательщику единого налога 4 группы.
Льготы по налогу на недвижимость
К льготам по налогу на недвижимость можно отнести вычеты из площади объекта недвижимости для целей налогообложения и исключения объектов из перечня подлежащих обложению этим налогом. Такие вычеты и исключения могут быть в законах и в решениях сельского, поселкового или городского совета.
Какие же есть вычеты, уменьшающие площадь объекта, подлежащего обложению таким налогом (п.266.4 ст.266 Налогового кодекса):
- 60 м2 за квартиры не зависимо от их количества;
- 120 м2 за жилые дома не зависимо от их количества;
- 180 м2 за разные типы объектов жилой недвижимости.
Например, если вы владеете квартирой 80 кв.м, то налог нужно заплатить за 20 кв.м. Эти льготы предоставляются один раз в год. Но по решению местных советов могут устанавливаться дополнительные льготы. К примеру, по решению 11 сессии Харьковского городского совета 7 созыва от 22.02.2017 №542/17 “О местных налогах и сборах в городе Харькове” на квартиры площадью до 85 кв.м распространяется нулевая ставка. Это дополнительные льготные 25 кв.м для собственников квартир - физических лиц.».
Но вычеты не применяются, если площадь объекта/объектов превышает пятикратный размер площади, освобожденной от уплаты налога на недвижимость, а также, если объект недвижимости используется с целью получения дохода.
Например, если вы владеете квартирой площадью более 300 кв.м или жилым домом площадью больше 600 мкв.м или у вас есть разные типы жилья общей площадью 900 кв.м, то льготы на такие объекты не распространяются.
Исключения:
- объекты жилой и нежилой недвижимости, расположенные в зоне отчуждения и обязательного отселения
- здания детских домов семейного типа
- общежития
- жилая недвижимость, признанная решением сельского, поселкового, городского совета, совета объединенной территориальной общины непригодной для проживания
- жилая недвижимость и ее части, принадлежащие детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, лицам из их числа, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (не более одного объекта на ребенка)
- жилая недвижимость, принадлежащая многодетным или приемным семьям (воспитывают 5 и более детей).
