20 ноября 2019 г.

Почему отныне американцы не смогут скрывать свои доходы в Украине

На днях, 16 ноября вступил в силу закон «О ратификации Соглашения между Правительством Украины и Правительством Соединенных Штатов Америки для улучшения выполнения налоговых правил и применения положений Закона США «О налоговых требования к иностранным счетов» (FATCA).

Президент Владимир Зеленский подписал указанный документ в начале октября.

Что такое FATCA и почему сейчас

На самом деле Украина присоединилась к FATCA еще 7 февраля 2017 года, когда подписала Соглашение с США. А закон, который подписал Зеленский, только ратифицирует (делает обязательным в юридическом смысле) это соглашение. Поэтому подписание закона – это лишь исполнение внутренних украинских процедур согласования международных соглашений.

FATCA – это аббревиатура названия американского закона о налоговой отчетности по зарубежным счетам (Foreign Account Tax Compliance Act). Согласно этому закону, США просят другие государства передавать им финансовую информацию об американских налогоплательщиках. Страна таким образом контролируют уплату налогов своими гражданами, в том числе с доходов за рубежом. Специалисты закон FATCA воспринимают как принцип, что все передают информацию США. В это же время США не обмениваются ею ни с кем.

Этот односторонний обмен информацией, схож по принципу с обменом CRS (Common Reporting Standard – стандарт автоматического обмена налоговой и финансовой информацией).

CRS – один из шагов BEPS, который введен уже во многих странах. Согласно CRS банки и налоговые органы разных государств обмениваются информацией друг с другом во избежание ухода от уплаты налогов своими гражданами.

CRS разработан ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития) именно по образцу FATCA. Ожидается, что CRS должен быть введен в Украине в ближайшем будущем. А вот FATCA в Украине действует уже сегодня.

Многие эксперты считают, что это первый шаг по дальнейшему введению в Украине автоматического обмена CRS.

Что FATCA меняет для украинского бизнеса

Обмен FATCA предусматривает, что украинские финансовые учреждения (банки) должны передавать информацию об американских налогоплательщиках непосредственно в контролирующие органы США. Такая передача данных должна происходить раз в год на автоматической основе. Под обмен подпадают счета американских лиц или компаний, конечными бенефициарами которых являются американские граждане (даже, если это одно лицо, не зависимо от размера его доли в компании), и другие счета, связанные с налогоплательщиками США.

Данные, которые отправляются в США, это:

  • баланс (сумма на счету),
  • общая валовая сумма поступлений от продажи и выкупа имущества,
  • общая сумма процентов по депозитным счетам,
  • другая информация, которая может быть использована американской налоговой для контроля уплаты налогов своими гражданами.

В связи с ратификацией FATCA Верховная Рада должна будет внести изменения в Налоговый кодекс и в законы «О банках и банковской деятельности», «О депозитарной системе Украины». Изменения будут вводить определения ранее не используемых в Украине понятий, таких как «подотчетный счет и его собственники», «финансовый агент и финансовый счет» и т  д. Кроме того, изменения будут объяснять процедуру обмена информацией и ответственность за нарушение новых правил.

То есть FATCA повлияет прежде всего на работу украинских банков. Им придется разработать внутренние процедуры, определить счета, которые подотчетны по FATCA, выделить ресурсы для выполнения автоматического обмена.

В то же время украинский бизнес, работающий с американскими контрагентами, не должен ощутить никакой разницы. Исключение – работа с недобросовестными американскими компаниями/гражданами, которые использовали украинские счета для ухода от уплаты налогов в США. С такими контрагентами теперь работать будет опасно. Об их правонарушениях рано или поздно узнают американские контролирующие органы и привлекут их к ответственности.

Украинский бизнес, работающий с такими компаниями/гражданами, рискует быть вовлеченным в этот процесс. То есть сделки с ним могут быть признаны недействительными, компанию могут привлечь как участника в судебный процесс, налоговая служба США может запрашивать у него дополнительную информацию и т. д. Вдобавок все это может отразится на процессе получения визы в США.

Опубликовано на https://mind.ua/ru