Українська компанія в сфері ІТ-аутсорсингу виходить на ринок Німеччини і відкриває там постійний офіс. У зв'язку з цим власники компанії вирішили змінити внутрішню структуру компанії. Як це зробити, щоб мінімізувати ризики потрапляння під дію законодавства про трансферне ціноутворення(ТЦУ), прояснили клієнту юристи ILF.

У рамках проекту команда юристів під керівництвом Антона Зінчука провела аудит поточної структури бізнесу клієнта, проконсультувала щодо ризиків потрапляння під дію законодавства України в сфері ТЦУ і запропонувала три моделі корпоративної реструктуризації бізнесу відповідно до цілей клієнта.

Структура бізнесу клієнта спочатку включала кілька компаній в Україні і за кордоном. За кордоном був front-end офіс, який контактує з іноземними замовниками для їх зручності, а також захисту від курсових коливань. Юридично ситуація виглядала так: замовник підписує контракт з іноземною компанією. Іноземна компанія, що знаходиться в структурі IT-бізнесу, підписує схожий контракт з українською компанією, а та, в свою чергу, вже займається виробництвом. Але в якийсь момент контракт між іноземною компанією в IT-бізнесі і її ж українською компанією почав добирати до порогової суми, при якій ця операція може потрапити під критерії ТЦУ. IT-компанії це загрожує додатковим контролем з боку української податкової.

У такому випадку компанія повинна подати спеціальну звітність, в якій обґрунтувати, що вона використовує ринкову ціну в цій справі між своїми структурами. Також операції з ТЦУ можуть перевірятися в порядку окремої податкової перевірки.

Ця ситуація не влаштовувала клієнта, так як якісно підготувати звітність за ТЦУ складно і це досить дорогий процес. Крім того, клієнт не хотів привертати додаткову увагу з боку податкової.

Юристи ILF прояснили клієнту, що таке ТЦУ, як воно працює на прикладі реальної структури компанії, оцінили, чи є у них ризик у підсумку потрапити під ТЦУ чи ні. Також запропонували кілька моделей реструктуризації бізнесу так, щоб на виході операції компанії не потрапляли під ТЦУ, і вона могла далі комфортно працювати із замовниками.

Окрім цього, ми запропонували механізм, як уже існуючі контракти господарських операцій передати при переході з діючої структури компанії на нову. Зокрема, юристи запропонували використовувати не одну іноземну компанію, а кілька незв'язаних. Таким чином, можна розділити грошовий потік, тому що, як правило, критерії ТЦУ - це операції між пов'язаними особами.