Cкасовані податки для бізнесу. Які обов'язкові платежі стали необов'язковими, а які взагалі було скасовано?

Наразі підприємства стикаються з багатьма труднощами, крім цього невизначеності додають різноманітні питання правильності ведення бізнесу під час воєнного стану. Однією з важливих та проблемних тем зараз є податки. Вони були, є та будуть. Однак у податкове законодавство було внесено багато змін: щось додали, щось прибрали. Що, врешті-решт, необхідно платити – незрозуміло. Ми детально розібрались у цьому питанні.

Єдиний податок

• ФОПи – платники 1 та 2 групи мають право сплачувати єдиний податок за власним бажанням, тобто прямий обов’язок це робити зникає (п. 9.1 підрозділу 8 розділу ХХ Податкового кодексу України, надалі — ПКУ).

• З’явилася можливість для підприємців незалежно від системи оподаткування стати платником єдиного податку 3-ї групи зі ставкою у розмірі 2% доходу. Проте є певні винятки у видах діяльності, наприклад, підакцизні товари та гральний бізнес тощо (п. 9.3 підрозділу 8 розділу XX ПКУ).

• Для ФОПів та підприємств – платників 3-ї групи встановлено ставку у розмірі 2% доходу та знято обмеження щодо кількості працевлаштованих працівників (пп. 9.2 п. 9 підрозділу 8 розділу XX ПКУ).

ПДВ

• Підприємці – платники єдиного податку 1,2,3 груп, окрім тих, хто обрав «3% + ПДВ», звільняються від оподаткування при здійсненні операцій із ввезення товарів на митну територію України у митному режимі імпорту.
• Не потрібно сплачувати ПДВ за:

- товари та основні засоби, знищені (втрачені) внаслідок дії обставин непереборної сили у період дії воєнного стану (п. 32-1 підрозділу 2 розділу XX, абз. 2 п. 189.9 та пп. «г» п. 198.5 ПКУ);

- безоплатне постачання товарів/послуг на користь благодійних організацій (пп. 197.1.15 ПКУ);

- надання благодійної допомоги від благодійних організацій будь-яким набувачам такої допомоги (пп. 197.1.15 ПКУ);

- передачу під час війни товарів в державну/комунальну власність, а також на користь інших осіб для потреб забезпечення оборони України (п. 32-1 підрозділу 2 розділу XX ПКУ);

- безоплатну передачу товарів і послуг на користь ЗСУ, ОМС, закладів охорони здоров’я та інших (п. 32-1 підрозділу 2 розділу XX ПКУ);

- імпорт та постачання в Україні певних категорій товарів під час війни (на деякі товари запроваджена ставка ПДВ у 7%) (п. 32 та п. 82 підрозділу 2 розділу XX ПКУ та Розпорядження КМУ № 544-р);

- імпорт товарів платниками єдиного податку (п.п. 69.23 та 69.25 п. 69 підрозділу 10 розділу XX ПКУ).

• Здійснення громадськими об’єднаннями та благодійними організаціями операцій з надання благодійної допомоги протягом 2022 року не впливає на загальну суму для обов’язкової реєстрації платником ПДВ (пп. 69.12 п. 69 підрозділу 10 розділу XX ПКУ).

ЄСВ

• ФОПів, осіб, які провадять незалежну професійну діяльність та членів фермерських господарств звільнено від сплати ЄСВ за себе (п. 9-19 розділу VIII ЗУ «Про ЄСВ»).
• У додаток до цього, підприємцям спрощеної системи оподаткування 2 та 3 групи дозволяється не сплачувати ЄСВ за мобілізованих працівників (п. 9-20 розділу VIII ЗУ «Про ЄСВ»).

Земельний податок та орендна плата за земельні ділянки державної та комунальної власності

• Власники земельних ділянок звільняються від сплати земельного податку та орендної плата за земельні ділянки державної та комунальної власності (пп. 69.14 п. 69 підрозділу 10 розділу XX ПКУ):

- розташовані на територіях, на яких ведуться (велися) бойові дії, або 

- розташовані на територіях, тимчасово окупованих збройними формуваннями Російської Федерації, а також   

- визначені обласними військовими адміністраціями як засмічені вибухонебезпечними предметами та/або на яких наявні фортифікаційні споруди.

Окрім цього, загальне мінімальне податкове зобов’язання за вказані вище земельні ділянки не нараховується та не сплачується за 2022 та 2023 податкові (звітні) роки (пп. 69.15 п. 69 підрозділу 10 розділу XX ПКУ).

Екологічний податок (пп.69.16 п.69 підрозділу 10 розділу XX ПКУ)

Екологічний податок не буде нараховуватися та сплачуватися платниками на територіях, де є або були бойові дії, та на окупованих РФ територіях.

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (пп.69.22 п.69 підрозділу 10 розділу XX ПКУ)

• Скасовується податок на нерухоме майно за об’єкти житлової та нежитлової нерухомості, у тому числі їх частки, які перебувають у власності юридичних осіб, які:    

- розташовані на територіях, на яких ведуться (велися) бойові дії;

- розташовані на територіях, тимчасово окупованих збройними формуваннями Російської Федерації.

Як ми бачимо, податкове законодавство вже зазнало велику кількість змін та ще багато попереду. Для ознайомлення з деталями сплати кожного податку та строків подання необхідних документів пропонуємо Вам звернутися до Податкового кодексу України.

А ми продовжуємо й надалі працювати на благо нашої країни та нашого народу!

Все буде УКРАЇНА! Надалі обіцяємо Вам відслідковувати актуальні зміни у законодавстві та інформувати Вас про них!